洛阳证券公司联盟

半年报 | 主办券商事前审查要点汇总

我爱新三板2019-05-14 13:57:44

小编的话


半年报又开始了!


感觉黑暗的噩梦(年报)还未醒来!“折腾开始了,时间紧,任务重,要求高。半年报,您准备好了吗?针对主办券商事前审查要点,小编简单梳理,供大家参考!


记住!对于蛇来说,每次扒层皮都会体验到成长的快乐!加油!




模块一

整体情况

1.1审查内容

整体篇章是否齐全(包括封面、大事记、目录、声明与提示、公司概况、主要会计数据与关键指标、管理层讨论与分析、重要事项、股本变动与股东详情、董事、监事、高管及核心员工情况、财务报表以及财务报表附注【包括项目注释】)

【填写说明】如整体篇章齐全,则填“是”;不齐全则填“否”。尤其注意财务报告章节中财务报表、报表附注章节中项目注释务必齐全。

 

1.2【审查内容】

存在豁免披露情况的,申请事项与豁免披露的内容是否一致

【填写说明】豁免披露的需要提前在BPM系统中进行申请,如存在豁免披露且申请事项与豁免披露事项保持一致,则填“是”,不一致则填“否”;不存在豁免披露事项的,填“不适用”。

 

1.3【审查内容】

董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容是否存在异议或无法保证其真实、准确、完整的情况

【填写说明】如存在异议或者无法保证的情况,填“是”,如不存在,填“否”。填“是”请在备注中说明详细情况。

 

1.4【审查内容】

是否已经校对文字、调整表格列宽、对齐段落缩进

【填写说明】如已经校对文字、调整格式,填“是”,未校对,填“否”。

 

1.5【审查内容】

是否生成xml格式的半年度报告并通过校验

【填写说明】如已经收到xml格式且校验通过的半年报文件,填“是”,未收到或者未校验通过,填“否”。请提醒挂牌公司,提前进行校验。

 

1.6【审查内容】

是否收到挂牌公司报送的相关文件(信息披露细则第十五条列示)

【填写说明】如收到报送的相关文件,填“是”,未收到,填“否”。



模块二

公司概况

2.1【审查内容】

所列信息是否填列完整、准确

【填写说明】如填列完整、准确,填“是”,不完整不准确,填“否”。



模块三

会计数据与财务指标摘要

3.1【审查内容】

所列数据是否与报表保持一致

【填写说明】如一致,填“是”,不一致,填“否”。


3.2【审查内容】

所列指标是否计算准确

【填写说明】如准确,填“是”,不准确,填“否”。


3.3【审查内容】

因会计政策变更及会计差错更正的,是否将调整、重述的情况列示准确

【填写说明】存在因会计政策变更及会计差错更正进行调整重述的,如列准确,填“是”,不准确,填“否”;不存在的填“不适用”。


 

模块四

管理层讨论与分析

4.1【审查内容】

商业模式、经营情况、风险与价值、非标准意见说明(如有)四个部分是否完整

【填写说明】如完整,填“是”,不完整,填“否”。

 

4.2【审查内容】

商业模式部分,是否从行业、产品与服务、客户、关键资源、销售渠道和收入模式等要素方面分析,说明商业模式各项要素的变化情况以及对公司经营的影响,并整理成有逻辑的文字

【填写说明】如填写完整、语言简练、逻辑顺畅,填“是”;不完整、不简练、不顺畅则填“否”。

 

4.3【审查内容】

经营情况部分,是否分析报告期内的财务状况、经营成果、现金流量状况,并结合行业波动、商业模式、企业周期性特征分析经营情况变动的原因

【填写说明】如介绍且结合当期财务数据,填“是”,不介绍或者内容粗略,填“否”。

 

4.4【审查内容】

风险与价值部分,是否分析风险因素以及企业应对措施

【填写说明】如列示完整,填“是”,不完整,填“否”。

 

4.5【审查内容】

如半年度财务报表经审计,则非标准审计意见的说明部分,审计意见类型与审计报告中是否一致

【填写说明】如一致,填“是”,不一致,填“否”,若未经审计,填“不适用”。


 

模块五

重要事项

5.1【审查内容】

重要事项索引表中为“是”的项目是否在详情表中进行披露

【填写说明】如披露,填“是”,未披露,填“否”。


5.2【审查内容】

如填写了详情表格的,是否按照要求完整披露信息

【填写说明】如披露,填“是”,未披露,填“否”。

 

5.3【审查内容】

利润分配:利润分配的信息与临时公告是否保持一致

【填写说明】如一致,填“是”,不一致,填“否”;如无利润分配事项,填“不适用”。

 

5.4【审查内容】

融资:股票发行信息披露内容是否完整

【填写说明】如一致,填“是”,不一致,填“否”;如无利润分配事项,填“不适用”。

 

5.5【审查内容】

募集资金的使用情况是否与公开披露的募集资金用途一致

【填写说明】如一致,填“是”,不一致,填“否”;无发行,填“不适用”。


5.6【审查内容】

是否存在募集资金用于持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借与他人、委托理财等情形

【填写说明】如存在,填“是”,不存在,填“否”;无发行,填“不适用”。

 

5.7【审查内容】

诉讼、仲裁:相关信息与临时公告是否保持一致、并填写准确;如涉及预计负债的,与财务报表科目是否匹配

【填写说明】如一致,填“是”,不一致,填“否”。无诉讼仲裁,填“不适用”。

 

5.8【审查内容】

对外担保:是否存在违规对外担保(挂牌公司及其控股子公司未经其内部审议程序而实施的担保事项)

【填写说明】如存在,填“是”,不存在,填“否”。

 

5.9【审查内容】

资金占用:资金占用,资金占用问题与财务报表“其他应收款”科目是否匹配

【填写说明】如匹配,填“是”,不匹配,填“否”。无资金占用的,填“不适用”。


5.10【审查内容】

发生控股股东、实际控制人及控制的企业占用挂牌公司资金情形的,是否充分披露相关的决策程序,预计归还方式及时间

【填写说明】如披露充分,填“是”,不充分,填“否”;无资金占用的,填“不适用”。


5.11【审查内容】 

如存在资金占用的,主办券商是否进行风险提示或者向全国股转公司报告

【填写说明】如提示或报告,填“是”,未提示或报告,填“否”;无资金占用的,填“不适用”。

 

5.12【审查内容】

关联交易:关联交易部分,日常性关联交易的预计金额与年初预计是否一致

【填写说明】如一致,填“是”,不一致,填“否”。无日常性关联交易的,填“不适用”。

 

5.13【审查内容】

超出预计金额的日常性关联交易是否根据公司章程履行审议程序

【填写说明】如是,填“是”,不是,填“否”。无日常性关联交易的,填“不适用”。


5.14【审查内容】

偶发性关联交易是否履行必要的决策程序

【填写说明】如履行,填“是”,不履行,填“否”;如无偶发性关联交易,填“不适用”。

 

5.15【审查内容】

对外投资:对外投资事项,是否履行必要的决策程序

【填写说明】如履行,填“是”,不履行,填“否”;如无对外投资,填“不适用”。

 

5.16【审查内容】

收购、出售资产:收购、出售资产,企业合并事项,是否存在涉及重大资产重组但未按重大资产重组程序进行的情形

【填写说明】如存在,填“是”,不存在,填“否”。如无收购、出售资产,企业合并事项,填“不适用”。

 

5.17【审查内容】

承诺事项:承诺事项,是否与挂牌时、重大资产重组等中涉及的承诺保持一致

【填写说明】如一致,填“是”,不一致,填“否”;如无承诺事项,填“不适用”。

 

5.18【审查内容】

公开发行债券:公开发行债券的公司相关信息是否披露完整

【填写说明】如披露完整,填“是”,未披露,填“否”;如无公开发行债券,填“不适用”。



模块六

股本变动及股东情况

6.1【审查内容】

披露内容是否完整(表格中的项目不可删)

【填写说明】如披露完整,填“是”,未披露完整,填“否”。


6.2【审查内容】

如存在控股股东、实际控制人变动的,是否披露变动情况

【填写说明】如披露,填“是”,未披露,填“否”。如不存在变动,填“不适用”。

 

6.3【审查内容】

优先股情况:优先股相关信息披露内容是否完整

【填写说明】如披露完整,填“是”,未披露完整,填“否”。如无优先股,填“不适用”。

 


模块七

董监高及核心员工

7.1【审查内容】

披露内容是否完整(表格中的项目不可删)

【填写说明】如披露完整,填“是”,未披露完整,填“否”。


7.2【审查内容】

如存在董监高等变动的,是否履行必要的审议程序并披露临时公告

【填写说明】如履行且披露,填“是”,未履行且披露,填“否”。如不存在变动,填“不适用”。

 


模块八

财务报表

8.1【审查内容】

财务报表是否披露完整,比较期间是否恰当

【填写说明】如完整且恰当,填“是”,不完整、不恰当,填“否”。


8.2【审查内容】

如需编制合并报表,是否有母公司财务报表。

【填写说明】如有母公司财务报表,填“是”,如无母公司财务报表,填“否”。如无合并报表,填“不适用”。


8.3【审查内容】

是否对财务报表主要项目进行注释;是否填列项目注释编号,并与注释一一对应

【填写说明】如注释完整,填“是”,不完整,填“否”。

 

8.4【审查内容】

财务报表之间、报表与附注之间是否存在矛盾、数字前后不一致或表述存在差异的情况

【填写说明】如存在,填“是”,不存在,填“否”。


 

模块九

会计政策变更

9.1【审查内容】

是否存在会计政策变更(非法律、行政法规或国家统一的会计制度要求变更)的事项

【填写说明】如实填写。


9.2【审查内容】

上述会计政策变更是否履行必要的决策程序

【填写说明】如履行,填“是”,未履行,填“否”。不存在会计政策变更,填“不适用”。


 9.3【审查内容】

追溯调整、会计政策变更的有效起始时间是否准确

【填写说明】如准确,填“是”,不准确,填“否”。不存在会计政策变更,填“不适用”。


 9.4【审查内容】

会计估计变更:会计估计变更是否存在会计估计变更的事项

【填写说明】如实填写。


9.5【审查内容】

会计估计变更是否恰当

【填写说明】如恰当,填“是”,不恰当,填“否”。不存在会计估计变更,填“不适用”。


9.6 【审查内容】

前期差错更正:是否存在前期差错更正的事项

【填写说明】如实填写。

 

9.7【审查内容】

追溯调整是否准确

【填写说明】如准确,填“是”,不准确,填“否”。不存在追溯调整,填“不适用”。


9.8【审查内容】 

合并范围调整:是否调整了合并报表的范围

【填写说明】如实填写。


9.9【审查内容】

合并报表范围的调整与临时公告是否一致(如涉及对外投资、资产收购或出售)

【填写说明】如一致,填“是”,不一致,填“否”。未调整填“不适用”。


9.10【审查内容】

合并范围的调整,如涉及控制的判断的,判断依据是否恰当

【填写说明】如恰当,填“是”,不恰当,填“否”;未调整填“不适用”。


 9.11【审查内容】

资产减值损失:是否存在重大的资产减值损失

【填写说明】如实填写。


9.12【审查内容】

与财务报表“资产价值损失”对比是否匹配

【填写说明】如匹配,填“是”,不匹配,填“否”。不存在的,填“不适用”。


9.13【审查内容】

资产减值损失准备的计提是否合理(请依据往年财务数据、同行业数据进行比较)

【填写说明】如合理,填“是”,不合理,填“否”。不存在的,填“不适用”。


 来源 | 股转官网 整理汇总

链接

半年报 | 又要开始了......

重磅 | 股转重新修订投资者适当性管理细则(内附答记者问)

半年报问询函 |【2016】第1-11号全汇总

2017年报问询函 | 44家新三板企业全梳理-上篇

2017年报问询函 | 44家新三板企业全梳理-下篇



生活过的艰难!那就是上帝在提醒您,该努力学习了!

温馨提醒为期两天的新三板企业IPO实战研修班(青岛站 7月7-8日)将邀请业内资深投行专家及IPO法律、财税专家及机构投资者,围绕着“中国资本市场发展及企业的战略选择、IPO最新政策、审核要点、操作实务、法律及财税问题的处理、IPO前融资”等进行系统、专业、实战授课。

报名咨询:周宗林  手机&微信:15201117826


 研修安排 

第一讲  中国多层次资本市场的发展及企业的战略选择

授课要点多层次资本市场基本概念;中国多层次资本市场的特点;发展多层次资本市场的意义;实体经济对资本市场的利用;企业对资本市场的战略选择。

自我鉴定:我是什么类型的企业

规划设计:我有怎样的资金需求

模式比较:我适合何种融资模式

政府协调:我需要哪些外部支持

风险评估:我对收益风险的判断

战略选择:我应去哪层资本市场

主讲嘉宾:桂浩明∕ 申万宏源证券研究所市场研究总监、首席市场分析师

第二讲  新三板IPO审核关注的法律问题

授课要点:新三板主要制度及重点法律问题;挂牌与上市的条件差异;新三板转板IPO步骤;财务差异处理;发行人股东适格性和“三类股东”问题;IPO审核重点法律问题(历史沿革、资产、实际控制人和董监高、社会保险和住房公积金、行政处罚、诉讼与仲裁)

主讲嘉宾:赵 威 ∕ 国浩律师事务所合伙人

第三讲  新三板公司IPO实务

授课要点:IPO政策背景及企业资本选择;新三板IPO常见问题及对策;2017IPO被否案例分享;新三板转IPO案例分析。

主讲嘉宾:鲁 伟 ∕ 国信证券投资银行事业部副总裁兼上市顾问部总经理

第四讲  新三板企业IPO中的主要财税问题

授课要点:IPO的财务指标门槛;IPO的持续盈利、财务结构及内控治理要求;IPO转板过程中的主要财税问题及对策。

主讲嘉宾:林 俊 ∕ 瑞华会计师事务所合伙人

 授课讲师 

桂浩明 申万宏源证券研究所首席分析师、市场研究总监

注册证券分析师,1993年开始进入金融行业,先后从事证券经纪业务与证券投资业务,1999年加盟申银万国证券研究所,主要负责资本市场政策、股市大盘走势及个股研究的策划与管理,同时重点研究经济趋势与股市走向及特点,擅长于中长期行情分析,每年有多篇研究报告发表,在业内引起较大的反响,具有一定的市场影响力。在多家全国性专业报刊辟有专栏,也是中央电视台、上海第一财经。香港凤凰卫视等媒体特约评论员。

鲁 伟  国信证券投资银行事业部副总裁、投行上市顾问部总经理

鲁先生具有丰富的项目运作及管理经验,负责新三板业务、创新业务、资本中介和上市顾问业务。主持并参与的新三板项目包括磁谷科技、宏田股份、汇茂科技、大乘科技等十余家;主持并参与的创新业务有金安桥结构化融资、宇商小贷资产证券化、南昌浦发SOT,具备丰富的投行经验。作为资深市场实践专家,主持并参与了数十场高端论坛、学术沙龙活动,曾受邀为深圳交易所、长江商学院、北大EMBA、华中科大EMBA、中国经营报等企业家学员授课,获得学员的广泛好评。

赵 威  国浩律师事务所合伙人

北京大学法律硕士、同济大学管理学学士,从事法律工作七年。擅长民商法律事务、公司改制、重组、国内外资本市场发行上市、并购、再融资以及风险投资与私募股权投资、基金设立及运作、公司常年法律顾问等业务,同时擅长财务、税法等综合法律业务、企业财务管理、税收筹划等领域;主办江苏华灿电讯股份有限公司、河北沧海核装备科技股份有限公司、博拉网络股份有限公司、陕西西凤酒股份有限公司等多家企业的首次公开发行股票并上市(IPO)工作;主办腾龙电子技术(上海)股份有限公司、北京卡联科技股份有限公司、英极软件(大连)股份有限公司、江苏华灿电讯股份有限公司等20多家企业新三板挂牌项目。还主办多家企业定向增发、常年法律顾问项目。

林 俊  瑞华会计师事务所合伙人

上海财经大学管理学学士和上海交通大学会计硕士学位,拥有中国注册会计师执业资质,在资本市场服务方面有深入研究和丰富实践经验,为多家新三板企业提供审计服务。

林俊老师是业内资深审计专家,曾就职于德勤会计师事务所上海分所,浦发银行总行风险部,目前在瑞华会计师事务所上海分所,担任业务二部主管合伙人,全面负责会计、审计、税务鉴证和内控咨询服务等。


活动预告二:新三板并购重组实务专题研修班

时间:7月21-22日   地点:北京天健宾馆