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交易私募证券类基金产品,需要缴纳什么相关税费?

景泰利丰2020-11-23 06:10:02

本文转载自龙旗科学投资公众号,微信号lqkxtz

很多投资人在获得投资收益的同时,往往会伴随一个问题:我应该交税吗?应该交什么类别的税、税率是多少?今天,小龙人咨询了行业资深律师,来为您解答这个问题。





01

印花税

    对个人还是机构投资者申购、赎回或转让私募证券类基金产品,暂均不征收印花税。

    PS: 当然,作为基金管理人,在基金运营过程中买卖股票还是要缴纳印花税滴。


02

增值税

    根据财税[2016]140号的相关规定,投资人取得的持有收益(含持有至到期)若属于保本收益,按“贷款服务”缴纳增值税;若为非保本型基金,则无需缴纳增值税。

    个人投资者转让基金份额(含通过基金互认买卖香港基金)以及香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额,均免征增值税。

    境内单位投资者买卖基金(含通过基金互认买卖香港基金)取得的价差收入按“金融商品转让”缴纳增值税。


03

所得税

    机构投资者买卖基金份额获得的差价收入,应缴纳企业所得税;企业所得税是按照《企业所得税法》来缴纳的,和一般的公司缴税的方式一样。对于机构投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。

    根据财税〔2002〕128号,对个人投资者买卖基金份额获得的差价收入,在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前,暂不征收所得税。对个人投资者从基金分配中取得的收入,暂不征收个人所得税。


    因此,个人投资者在交易私募证券类基金产品的时候暂无需缴纳税款;机构投资者需要注意增值税的缴纳。

参考文献:《契约型证券投资基金税收政策研究》,作者高金平,发表日期2017年9月19日,具体请点击文末左下角“阅读原文”。

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