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章节练习——基金基础知识(3)

展恒基金网2021-01-09 15:41:50

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第十七章基金的投资交易与清算

1.为保证多边净额清算结果的法律效力,一般需要引入()安排。

A.货银兑付原则

B.分级结算原则

C.共同对手方制度

D.净额清算原则

2.根据财政部、国家税务总局的规定,从2008年9月19日起,基金卖出股票时按照()税率征收证券交易印花税,而对买入交易不再征收印花税。

A.1‰

B.1.5‰

C.7.5‰

D.5‰

3.()是指结算系统实时检查参与者券款情况,只要结算所需条件满足即可进行券款的交收。

A.实时处理

B.批量处理

C.当面处理

D.集中处理

4.共同对手方是指在结算过程中,同时作为所有买方和卖方的交收对手并保证交收顺利完成的主体,一般由()充当。

A.结算机构

B.证券公司

C.保险公司

D.商业银行

5.实行分级结算原则主要是出于防范()的考虑。

A.操作风险

B.信用风险

C.经营风险

D.结算风险

 

 

答案与解析

1.C【解析】为保证多边净额清算结果的法律效力,一般需要引入共同对手方制度安排。

2.A【解析】根据财政部、国家税务总局的规定,从2008年9月19日起,基金卖出股票时按照的税率征收证券交易印花税,而对买入交易不再征收印花税。

3.A【解析】实时处理是指结算系统实时检查参与者券款情况,只要结算所需条件满足即可进行券款的交收。

4.A【解析】共同对手方是指在结算过程中,同时作为所有买方和卖方的交收对手并保证交收顺利完成的主体,一般由结算机构充当。

5.D【解析】实行分级结算原则主要是出于防范结算风险的考虑。

 


 

第十八章基金的估值、费用与会计核算

1.基金资产估值是指对基金所拥有的()按一定的原则和方法进行重新估算,进而确定基金资产公允价值的过程。

A.全部资产

B.净资产

C.全部资产及所有负债

D.负债

2.封闭式基金()披露一次基金份额净值,但每个交易日也都进行估值。

A.每日

B.每周

C.每月

D.每季

3.持仓集中度分析是指通过计算持仓的前()只股票占基金净值的比例来分析基金是否倾向于集中投资。

A.10

B.5

C.20

D.30

4.基金持有的首次发行未上市的股票、债券和权证,在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按()计量。

A.平均价

B.成本

C.收盘价

D.开盘价

5.()由基金投资者直接支付。

A.申购费

B.基金管理费

C.基金托管费

D.信息披露费

6.在证券衍生工具基金中,()管理费率一般最高。

A.认购权证基金

B.股票基金

C.债券基金

D.货币市场基金

7.基金持有的的金融资产曾单金融负债通常归类为()的金融资产和金融负债。

A.持有至到期投资

B.以公允价值计量且其变动计入当期损益

C.贷款和应收款项

D.可供出售的金融资产

8.基金会计的责任主体中,()承担主会计责任。

A.基金管理公司

B.基金托管人

C.基金份额持有者

D.中国证监会

9.各类资产利息均按()计提。

A.日

B.月

C.半年

D.年

10.在分析基金的持仓结构时,还可以将基金持仓结构的变化与()的变化进行对比分析,从而了解基金的资产配臵情况与能力。

A.个股收益

B.基准指数

C.市场价格

D.基金交易量

11.关于基金估值,以下表述正确的是()。

A.开放式基金每个交易日的次日进行估算

B.封闭式基金每周进行一次估值

C.复核无误的基金份额净值由基金托管人对外公布

D.开放式基金每个交易日进行估值

12.基金管理公司必须以()为基金会计核算主体。

A.所管理的全部基金主题

B.基金管理公司

C.所管理的每只基金

D.所管理的不同基金类别

13.目前,我国的基金会计分期以()为单位,分别反映会计主体的财务状况。

A.年度

B.月

C.季度

D.日

14.目前,我国证券投资基金管理费计提后,一般按()向管理人支付。

A.月

B.季

C.日

D.周

15.()对基金管理人的估值结果负有复核责任

A.基金份额持有人

B.基金托管人

C.基金估值工作小组

D.基金注册登记机构

16.对存在活跃市场的投资品种,估值日无市价的,但最近交易日后经济环境未发生重大变化,应以()确定公允价值。

A.市价

B.最近交易市价

C.参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素,调整最近交易市价

D.估值

17.交易所上市交易的股指期货合约以()进行估值。

A.市价

B.收盘净值

C.估值当日结算价

D.公允价值

18.QDII基金份额净值应当至少()计算并披露一次,如基金投资衍生品,应当在()计算并披露。

A.每月,每周

B.每周,每个工作日

C.每周,每月

D.每日,每日

19.我国股票基金大部分按照()的比例计提基金管理费。

A.10%

B.5%

C.1.5%

D.0.25%

20.交易所发行未上市品种的估值时,送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票,按交易所上市的同一股票的()估值。

A.平均价

B.成本

C.市价

D.收盘价

21.关于基金交易费,以下说法不正确的是()。

A.交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取。

B.基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。

C.交易费中的印花税、过户费、经手费、证管费等由托管人按有关规定收取。

D.我国证券投资基金的交易费主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。

22.基金资产估值需考虑的因素不包括()。

A.估值频率

B.交易时间

C.价格操纵及滥估问题

D.估值方法的一致性及公开性

23.关于基金管理费计提标准,以下说法不正确的是()。

A.基金管理费通常与基金规模成反比,与风险成正比。

B.从基金类型看,证券衍生工具基金管理费率最高。

C.我国基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费。

D.我国货币市场基金的管理费率最高。

24.下列管理费用中,由高到低的是()。

A.认股权证基金、股票基金、债券基金、货币市场基金

B.股票基金、债券基金、货币市场基金、认股权证基金

C.债券基金、货币市场基金、认股权证基金、股票基金

D.货币市场基金、认股权证基金、股票基金、债券基金

25.下列各项不属于基金费用的是()。

A.管理人报酬

B.托管费

C.交易费用

D.基金申购费

26.基金管理费率通常与基金规模成(),与风险成()。

A.正比,正比

B.正比,反比

C.反比,正比

D.反比,反比

27.我国债券基金的管理费率一般低于()。

A.0.25%

B.0.5%

C.0.75%

D.1%

28.基金资产估值方法的()是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法,遵守同样的估值规则。

A.公开性、

B.一致性

C.长期性

D.准确性

29.证券投资基金一般在()结转当期损益,按固定价格报价的货币市场基金一般()结转损益。

A.季末,逐日

B.季末,逐月

C.月末,逐月

D.月末,逐日

30.下列与基金有关的费用不能从基金财产中列支的有()。

A.销售服务费

B.基金管理人的管理费

C.基金托管人的托管费

D.基金合同生效前的会计师费

31.以下集中基金中,管理费率最低的是()。

A.股票基金

B.债券基金

C.认股权证基金

D.货币市场基金

32.我国基金的会计年度为公历()。

A.每年的5月1日至第二年的4月30日

B.每年的4月1日至第二年的3月31日

C.每年的1月1日至12月31日

D.每年的7月1日至第二年的6月30日

33.目前市场上收取基金消收服务费的有()。

A.股票基金

B.混合基金

C.货币市场基金

D.成长型基金

34.()定期评估基金行业的估值原则和程序,并对活跃市场上没有市价的投资品种、不存在活跃市场的投资品种提出具体估值意见。

A.基金管理公司

B.托管银行

C.基金估值工作小组

D.基金注册登记机构

35.基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公开披露,这体现了估值方法的()。

A.公开性

B.一致性

C.公正性

D.可比性

36.下列()情形不可以暂停基金估值。

A.法定节假日

B.证券交易所暂停营业

C.因不可抗力导致无法准确评估基金资产价值

D.基金公布年报

37.()不属于基金资产承担的费用。

A.基金管理费

B.基金转换费

C.基金托管费

D.信息披露费

38.基金会计的责任主体是对其进行会计核算的()。

A.基金持有人和基金管理公司

B.基金管理人和基金托管人

C.基金管理公司和基金托管人

D.中国审计署和基金管理公司

39.某基金前一日基金资产总值110,000万元,基金资产净值为100,000万元,基金合同规定基金管理费的年费率为1.5%(一年按365天计算),则当日应计提的基金管理费为()万元。

A.3.6

B.2.5

C.4.2

D.4.1

40.下列关于基金托管人的基金估值责任的表述,不正确的是()。

A.基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任

B.托管银行应认真审阅基金管理公司采用的估值原则

C.托管银行应认真审阅基金管理公司采用的估值程序

D.我国基金资产估值的责任人是基金托管人

41.封闭式基金份额净值由()进行公告。

A.基金公司

B.证券交易所

C.基金管理人

D.证监会

42.自2004年1月1日起,对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,继续免征()。

A.所得税

B.营业税

C.印花税

D.增值税

43.估值错误的处理不包括()。

A.基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案,当估值或份额净值计价错误实际发生时,基金管理公司应立即纠正

B.基金资产估值错误偏离差达到或超过基金资产净值的0.25%时,基金管理公司应当及时向监管机构报告

C.基金资产估值错误偏差达到或超过基金资产净值的0.15%时,基金管理应当公告

D.基金管理公司和托管银行因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的,应承担连带赔偿责任

44.以下关于基金资产估值,表述正确的是()。

A.海外的基金多数不是每个交易日估值

B.只要有市场交易价格的证券,直接采用市场交易价格估值

C.我国的封闭式基金每周估值一次

D.我国开放式基金于每个交易日估值,并于次日公告基金份额净值

45.我国国内基金的会计核算由()进行。

A.基金管理人和基金托管人

B.律师事务所

C.会计事务所

D.基金投资公司

46.基金托管人通过托管业务获取的托管费收入与托管规模成()。

A.正比

B.反比

C.线性关系

D.凸性

47.()是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。

A.基金托管费

B.基金管理费

C.基金销售服务费

D.基金申请费

48.按照沪、深证券交易所公布的收费标准,我国基金交易佣金不得高于成交金额的(),起点为()元,由证券公司向投资者收取。

A.0.1%;3

B.0.1%;5

C.0.3%;3

D.0.3%;5

49.基金管理费率通常与规模成()。

A.反比

B.正比

C.无关

D.以上都不对

50.目前,我国证券投资基金托管费按()的一定比例逐日计提。

A.当日的基金资产净值

B.前一日基金资产净值

C.前一日基金的资产总值

D.前一日基金的份额净值

51.通常对混合型基金的财务会计报表分析不包括()。

A.基金份额变动分析

B.持仓结构分析

C.投资风格分析

D.现金流量分析

52.以下关于基金资产估值的表述,正确的是()。

A.基金资产总值是指基金可利用资产的价值总和

B.基金的现持有人希望流入比实际价值更多的资金

C.基金的现有持有人希望流出比实际价值更多的资金

D.基金的现有持有人希望流出与实际价值一样多的资金

53.目前,我国封闭式基金管理费一般按不高与()基金资产净值的1.5%年费率计提。

A.前二日

B.次日

C.当日

D.前一日

54.基金管理费率通常与风险()。

A.成反比

B.成正比

C.不成比例

D.无法判断

55.收取的基金赎回费应全额计入()。

A.营业收入

B.基金财产

C.基金收益

D.财务费用

56.证券投资基金会计核算的责任人为()。

A.证券结算公司

B.中国证监会

C.基金管理公司

D.证券交易所

 

 

答案与解析

1.C【解析】掌握基金资产估值的概念。

2.B【解析】了解基金资产估值考虑的因素。

3.A【解析】本题属于记忆题。考察基金投资风格分析。

4.B【解析】掌握我国基金资产估值的方法。

5.A【解析】熟悉基金费用的种类。

6.A【解析】掌握各种费用的计提方式。

7.B【解析】掌握基金会计核算的特点。

8.A【解析】掌握基金会计核算的特点

9.A【解析】此题属记忆题。掌握基金会计核算的主要内容。

10.B【解析】熟悉基金财务会计报表分析的主要内容。

11.D【解析】我国开放式基金于每个交易日估值,并于次日公告基金份额净值;封闭式基金每周披露一次基金份额净值,但每个交易日也进行估值;基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核,复核无误后签字返回基金管理人,由基金管理人对外公布,并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回份额。

12.C【解析】基金管理公司应当以每只基金为会计核算主体,独立建账,独立核算。

13.D【解析】从及时性原则出发,基金会计期间划分必然更加细化,即以周甚至日为核算披露期间。

14.A【解析】目前,我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提,按月支付。

15.B【解析】掌握我国基金资产估值的方法。

16.B【解析】掌握我国基金资产估值的方法。

17.C【解析】掌握我国基金资产估值的方法。

18.B【解析】了解QDII基金资产的估值。

19.C【解析】掌握各种费用的计提标准及计提方式。

20.C【解析】交易所发行未上市品种的估值时,送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票,按交易所上市的同一股票市价估值。

21.C【解析】印花税、过户费、经手费、证管费等由登记公司或交易所按有关规定收取。

22.B【解析】基金资产估值需考虑的因素包括:估值频率;交易价格;价格操纵及滥估问题;估值方法的一致性及公开性。

23.D【解析】基金管理费计提标准时:基金管理费通常与基金规模成反比,与风险成正比。基金规模越大,基金管理费率越低;基金风险程度越高,基金管理费率越高。不同类别及不同国家、地区的基金,管理费率不完全相同。但从基金类型看,证券衍生工具基金管理费率最高。我国基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费。其中,货币市场基金的管理费率最低为0.33%。

24.A【解析】在管理费中,认股权证基金的管理费率约为1.5%~2.5%;股票基金约为1%~1.5%;债券基金约为0.5%~1.5%;货币市场基金约为0.25%~1%。

25.D【解析】基金的费用是指基金在日常投资经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向基金持有人分配利润无关的经济利益的总流出。具体包括管理人报酬、托管费、销售服务费、交易费用、利息支出和其他费用等。申购费属于基金投资者自己承担的费用,不计入基金的费用。

26.C【解析】基金管理费率通常与基金规模成反比,与风险成正比。基金规模越大,基金管理费越低,基金风险程度越高,基金管理费率越高。

27.D【解析】目前,我国股票基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费,债券基金的管理费率一般低于1%,货币市场基金的管理费率不高于0.33%。

28.B【解析】基金估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法,遵守同样的估值规则;基金估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公开披露。

29.D【解析】证券投资基金一般在月末结转当期损益,按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。

30.D【解析】下列与基金有关的费用,可以从基金财产中列支:(1)基金管理人的管理费;(2)基金托管人的托管费;(3)销售服务费;(4)基金合同生效后的信息披露费用;(5)基金合同生效后的会计师费和律师费;(6)基金份额持有人大会费用;(7)基金的证券交易费用;(8)按照国家有关规定和基金合同约定,可以在基金财产中列支的其他费用。

31.D【解析】一般来说,货币市场基金风险最低,所以其管理费最低。

32.C【解析】我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。基金核算以人民币为记账本位币,以人民币元为记账单位。

33.C【解析】基金销售服务费目前只有货币市场基金和一些债券基金收取,费率大约为0.25%。

34.C【解析】本题考查我国基金资产估值实务。我国基金资产估值的责任人是基金管理人,但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。为提高估值的合理性和可靠性,行业成立了基金估值工作小组定期评估基金行业的估值原则和程序,并对活跃市场上没有市价的投资品种,不存在活跃市场的投资的投资品种提出具体估值意见。基金管理公司和托管银行在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作时,可参考工作小组的意见,但是并不能免除各自的估值责任。

35.A【解析】估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公开披露。

36.D【解析】掌握基金估值暂停情况。

37.B【解析】基金资产承担的费用主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等。基金转换费属于投资者承担的费用。

38.C【解析】基金会计的责任主体是对其进行会计核算的基金管理人公司和基金托管人。

39.D【解析】我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提,按月支付。计算方法如下:每日计提的费用=(前一日的基金净资产*费率)/365。数据带入计算可得:每日计提费用=(100000*1.5%)/365=4.1(万元)。

40.D【解析】我国基金资产估值的责任人是基金管理人。

41.C【解析】考查基金估值程序。

42.B【解析】《关于证券投资基金税收政策的通知》自2004年1月1日起,对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,继续免征营业税。

43.C【解析】基金资产估值错误偏差达到或超过基金资产净值的0.5%时,基金管理公司应当公告。

44.D【解析】目前我国开放式基金于每个交易日估值,并于次日公告基金份额净值。封闭式基金每周披露一次基金份额净值,但每个交易日也进行估值。海外的基金多数也是每个交易日估值,但也有一部分基金是每周估值一次,有的甚至每半个月、每月估值一次。

45.A【解析】目前,对于国内证券投资基金的会计核算,基金管理人与基金托管人按照有关规定,分别独立进行账簿设臵、账套管理、账务处理及基金净值计算。

46.A【解析】熟悉基金托管业务。

47.B【解析】此题属于记忆题。

48.D【解析】按照沪、深证券交易所公布的收费标准,我国基金交易佣金不得高于成交金额的0.3%(深圳证券交易所无此规定),起点为5元,由证券公司向投资者收取。

49.A【解析】基金管理费率通常与基金规模成反比,与风险成正比。

50.B【解析】目前,我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产精致的一定比例逐日计提,按月支付。

51.D【解析】一般来说,对股票基金及混合基金的财务会计报表的分析包括以下几方面:(1)基金持仓结构分析;(2)基金盈利能力和分红能力分析;(3)基金收入情况分析;(4)基金费用情况分析;(5)基金份额变动分析;(6)基金投资风格分析。

52.B【解析】基金资产总值是指基金全部资产的价值总和;基金的现持有人希望流入比实际价值更多的资金,流出比实际价值更少的资金。

53.D【解析】封闭式基金的管理费按前一日基金资产净值1.5%的年费率计提。

54.B【解析】管理费率通常与风险成正比。

55.B【解析】掌握基金销售费用的规范。

56.C【解析】基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。

 

 

 

第十九章基金的利润分配与税收

1.公允价值变动损益在()对基金资产按公允价值估值时予以确认。

A.估值日

B.年末

C.月末

D.当日

2.()是一个能够全面反应基金在一定时期内经营成果的指标。

A.期末可分配利润

B.本期已实现收益

C.本期利润

D.未分配利润

3.如果期末未分配利润的未实现部分为负数,则期末可供分配利润的金额为()。

A.期末未分配利润已实现部分

B.期末未分配利润未实现部分

C.期末未分配利润

D.零

4.封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现收益的()。

A.50%

B.70%

C.90%

D.95%

5.封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现收益的()。

A.股票股利

B.现金

C.配股

D.转股

6.分红再投资转换为基金份额是指将应分配的()折算为等值的新的基金份额进行基金分配()。

A.期末未分配利润

B.期末可供分配利润

C.应付利润

D.净利润

7.货币市场基金每日按照()进行报价。

A.面值

B.市值

C.份额净值

D.最近7日年化收益率

8.机构投资者从基金分配中获得的收入,暂不征收()。

A.营业税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.增值税

9.个人投资者从基金分配中获得的股票股利收入、企业债券的利息收入、储蓄存储利息收入,由发行债券的企业和银行代扣缴()的个人所得税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

10.如果期末未分配的利润的未实现部分为正数,则期末可供分配利润的金额为()。

A.期末未分配利润已实现部分

B.期末未分配利润未实现部分

C.期末未分配利润

D.零

11.开放式基金的基金份额持有人未选择将所获分配的现金利润按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额的,基金管理人应当()。

A.支付现金

B.劝其转为基金份额

C.协商支付

D.不分配利润

12.假设投资者在2010年4月15日(周五,法定节假日前最后一个工作日)申购了基金份额,那么利润将会从()起开始计算。

A.4月15日

B.4月16日

C.4月17日

D.4月18日

13.当日申购的基金份额自下一个工作日起()基金的分配权益,当日赎回的基金份额自下一个工作日起()基金的分配权益。

A.享有,不享有

B.享有,享有

C.不享有,享有

D.不享有,不享有

14.下列关于基金税收的说法,正确的是()。

A.对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税

B.企业投资者买卖基金份额征收印花税

C.对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入,不征收企业所得税

D.企业投资者从基金分配中获得的收入,征收企业所得税

15.从2008年9月起,基金卖出股票按照()的税率征收证券交易印花税。

A.3‰

B.1.5‰

C.1‰

D.2‰

16.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,免征()。

A.所得税

B.营业税

C.印花税

D.增值税

17.非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收()。

A.营业税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.增值税

18.对于每日按照面值进行报价的货币市场基金,应()进行利润分配。

A.每日

B.每周

C.每月

D.每季

19.目前,我国对基金管理人从事基金管理活动取得的收入()。

A.征收营业税,不征收企业所得税

B.不征收营业税,征收企业所得税

C.征收营业税,征收企业所得税

D.不征收营业税,不征收企业所得税

20.一只基金在利润分配前的份额净值是1.23元,假设每分基金分配0.05元,进行利润分配后的基金份额净值会下降到()元。

A.1.28

B.1.23

C.1.18

D.1.16

21.《关于证券投资基金税收政策的通知》规定,从2004年1月1日起,对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,继续免征()。

A.所得税

B.营业税

C.印花税

D.增值税

22.基金利润分配最普遍的形式是()。

A.现金分红方式

B.分红再投资转换为基金份额

C.股利分红方式

D.配股分红方式

23.()是指将应分配的净利润按除息后的份额净值折算为等值的新的基金份额进行基金分配。

A.现金分红方式

B.股票分红方式

C.分红再投资转换为基金份额

D.股票买卖差价

24.基金进行收益分配后剩余额是()。

A.基金净收益

B.本期已实现利润

C.未分配利润

D.期末可供分配利润

25.下列有关印花税的征收,表述错误的是()。

A.机构投资者买卖基金份额的收入暂免征印花税

B.个人投资者买卖基金份额的收入暂免征印花税

C.基金卖出股票时按照0.1%的税率征收股票交易印花税

D.基金买入时按照1%的税率征收股票交易印花税

26.下列税目中,应缴纳个人所得税的是()。

A.个人投资者买卖基金份额的收入,在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前

B.个人投资者从基金分配中取得的国债利息

C.个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入

D.个人投资者申购和赎回基金份额时取得的差价收入,在对个人买卖股票时的差价收入未恢复征收个人所得税以前

27.目前,我国基金卖出股票时按照1‰的税率征收()。

A.契税

B.营业税

C.所得税

D.印花税

28.对于每日按照面值进行报价的货币市场基金,可以在基金合同中约定()的收益分配方式,并应当每日进行收益分配。

A.现金分红方式

B.红利再投资方式

C.分红再投资转换为基金

D.股利派息方式

29.根据有关规定,除货币市场基金外,基金收益分配默认的方式是()。

A.固定红利

B.现金分红

C.直接分配基金份额

D.分红再投资

30.在我国,对()从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入、股票的股息、红利收入、债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。

A.非银行金融机构

B.企业

C.证券投资基金

D.基金公司

31.关于证券投资基金投资收益的归属,下列说法错误的是()。

A.基金投资收益在扣除基金承担的费用后的盈余全部归基金投资者所有

B.基金管理人只能按规定收取一定的管理费,不参与基金收益分配

C.基金投资收益依据投资者所持有的基金份额比例进行分配

D.基金投资收益依据投资管理人的投资业绩按一定比例分配给基金管理人

32.基金期末可供分配利润为()。

A.期末资产负债表中未分配利润中已实现部分

B.期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数

C.期末资产负债表中未分配利润与已分配利润的孰低数

D.期末资产负债表中未分配利润的数额

33.关于基金估值,以下表述正确的是()。

A.确定基金资产实际价值的过程

B.确定基金资产公允价值的过程

C.通过对基金所拥有的全部资产按一定的原则和方法进行估算

D.通过对基金所拥有的所有负债按一定的原则和方法进行估算

34.以下关于基金利润分配的表述,错误的是()。

A.基金进行利润分配会导致基金份额净值下降,但并不意味着投资者有投资损失

B.投资者周五申请赎回的货币基金份额,不享有周六、周日的利润分配

C.开放式基金应该在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数

D.封闭式基金一般采用现金方式分红

35.下列不属于证券投资基金收益的是()。

A.基金管理费

B.基金买卖股票差价收入

C.基金买卖债券差价收入

D.基金存款利息

36.下列不属于基金利润中利息收入的是()。

A.债券利息收入

B.资产支持证券利息收入

C.股利收益

D.买入返售金融资产收入

37.下列关于机构投资者投资基金税收的表述,正确的是()。

A.对金融机构买卖基金的差价收入不征收营业税

B.对非金融机构买卖基金的差价收入征收营业税

C.对非金融机构买卖基金的差价收入不征收营业税

D.机构投资者买卖基金份额征收印花税

38.基金管理人运用证券投资基金买卖股票、债券的差价收入,()营业税。

A.免征

B.部分征收

C.需征收

D.减免征收

39.下列不属于投资收益的是()。

A.买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益

B.债券投资而实现的利息收入

C.因股票、基金投资等获得的股利收益

D.衍生工具投资产生的相关损益

40.开放式基金利润分配默认的方式应当采用()。

A.现金分红

B.红利再投资

C.平均分配

D.不弥补亏损直接分配

41.以下关于开放式基金利润分配错误的是()。

A.开放式基金合同应当约定每年基金收益分配的最多次数和基金收益分配的最低比例

B.开放式基金当年利润应先弥补上一年度亏损

C.开放式基金的分红方式有现金分红和分红再投资两种

D.基金份额持有人事先未作出选择的,基金管理人当将红利再投资

 

 

 

答案与解析

1.A【解析】熟悉基金的利润来源。

2.C【解析】掌握本期利润、本期已实现收益、期末可供分配利润以及未分配利润等概念。

3.C【解析】掌握本期利润、本期已实现收益、期末可供分配利润以及未分配利润等概念。

4.C【解析】掌握封闭式基金、开放式基金、货币市场基金收益分配的有关规定。

5.B【解析】掌握封闭式基金的分红方式。

6.D【解析】掌握开放式基金的分红方式。

7.A【解析】理解货币市场基金的利润分配会计分录。

8.B【解析】理解机构投资者买卖基金产生的税收。

9.B【解析】理解个人投资者买卖基金产生的税收。

10.A【解析】掌握本期利润、本期已实现收益、期末可供分配利润以及未分配利润等概念。

11.A【解析】掌握封闭式基金、开放式基金、货币市场基金收益分配的有关规定。

12.D【解析】掌握封闭式基金、开放式基金、货币市场基金收益分配的有关规定。

13.A【解析】掌握封闭式基金、开放式基金、货币市场基金收益分配的有关规定。

14.A【解析】掌握企业投资者买卖基金份额免征印花税。企业投资者买卖基金份额获得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额,征收企业所得税;企业投资者从基金分配中获得的收入,暂不征收企业所得税。

15.C【解析】根据财政部、国家税务总局规定,从2008年9月19日起,基金卖出股票时按照1‰(即0.1%)的税率征收证券(股票)交易印花税,而对买入交易不再征收印花税,即对印花税实行单向征收。

16.B【解析】金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金份额的差价收入征收营业税,非金融机机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。

17.A【解析】金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金份额的差价收入征收营业税,非金融机机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。

18.A【解析】《货币市场基金管理暂行规定》第九条规定:“对于每日按照面值进行报价的货币市场基金,可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资,并应当每日进行利益分配。”

19.C【解析】对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入,依照税法的规定征收营业税和企业所得税。

20.C【解析】基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降。基金利润分配前的份额净值1.23元,每份基金分配0.05元,则分配后基金份额净值=1.23-0.05=1.18(元)。

21.B【解析】《关于证券投资基金税收政策的通知》规定,自2004年1月1日起,对政权投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,继续免征营业税。以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围,不征收营业税。

22.A【解析】现金分红方式是指根据基金利润情况,基金管理人以投资者持有基金单位数量的多少,将利润分配给投资者。这是基金分配最普遍的形式。

23.C【解析】分红再投资转换为基金份额是指将应分配的净利润按除息后的份额净值折算为等值的新的基金份额进行基金分配。

24.C【解析】未分配利润是基金进行收益分配后的剩余额。未分配利润将转入下期分配。

25.D【解析】从2008年9月19日起,基金对买入股票交易不征收印花税。

26.C【解析】个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入,按照现行税法规定,应对个人投资者征收个人所得税,税款由封闭式基金在分配时依法代扣代缴。

27.D【解析】根据财政部、国家税务总局规定,从2008年9月19日起,基金卖出股票时按照1‰(即0.1%)的税率征收证券(股票)交易印花税,而对买入交易不再征收印花税。

28.B【解析】《货币市场基金管理暂行规定》第9条规定对于每日按照面值进行报价的货币市场基金,可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资,并应当每日进行收益分配。

29.B【解析】根据有关规定,基金分配应当采用现金方式。货币市场基金可以在基金合同中收益分配的方式约定为红利再投资,并应当每日进行收益分配。

30.C【解析】在我国,对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入、股票的股息、红利收入、债券的利息收入,暂不征收企业所得税。

31.D【解析】基金的收益分配归基金投资人所有。

32.B【解析】基金期末可供分配利润是指期末可供基金进行利润分配的金额,为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现的部分孰低数。

33.B【解析】基金估值是指通过对基金所拥有的全部资产和所有负债按一定的原则和方法进行估算,以确定基金资产公允价值的过程。

34.B【解析】货币市场基金每周五进行分配时,将同时分配周六和周日的利润。

35.A【解析】证券投资基金收益是基金资产在运作过程中所产生的超过本金部分的价值,主要来源于基金投资所得的红利、股息、债券利息、买卖证券差价(包括基金买卖股票差价收入和基金买卖债券差价收入)、银行存款利息以及其他收入

36.C【解析】基金利润中的利润利息收入是指基金经营活动中、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。C选项股利收益属于投资收益。

37.C【解析】金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金份额的差价收入征收营业税,非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税。

38.A【解析】对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,免征营业税。

39.B【解析】债券利息收入属于基金的利息收入。

40.A【解析】开放式基金利润分配默认的方式应在采用现金分红的方式。

41.D【解析】基金份额持有人事先未做出选择的,基金管理人应当支付现金。

 

 

第二十六章基金国际化的发展概况

1.下列关于UCTIS指令,说法错误的是()。

A.为欧盟各成员国的开放式基金建立了一套跨境监管标准

B.结束了成员国对另类投资基金的监管各自为政且水平各异的状态

C.欧盟成员国各自以立法形式认可该指令后,本国符合要求的基金即可在其他成员国面向个人投资者发售,无需再申请认可

D.符合要求的基金管理公司可以管理在其它成员国发行的基金

2.()是我国通过制度安排允许符合条件的境外机构投资者汇入一定额度的外汇资金,转换为我国货币,通过境内专门机构严格监管的账户投资境内证券市场,其在境内的资本利得,股息红利等经相关机构审核后方可汇出境外的制度。

A.QFII

B.ETF

C.QDII

D.RQFII

3.下列关于QFII主体资格错误的是()。

A.申请人的财务稳健,资信良好,达到中国证监会规定的资产规模等条件

B.申请人的从业人员符合所在国家或者地区的有关从业资格的要求

C.申请人有健全的治理结构和完善的内部控制,经营行为规范,近2年未受到监管机构的重大处罚

D.申请人所在国家或者地区有完善的法律和监管制度,其证券监管机构已与中国证监会签订监管合作谅解备忘录,并保持着有效的监管合作关系

4.合格的境外投资者应在每次投资额度获批之日起()个月内汇入头资本金,在规定的时间内未足额汇入本金但超过等值()万美元的,以实际汇入金额作为其投资额度。

A.3,500

B.5,500

C.6,1000

D.6,2000

5.境外投资者进行境内证券投资时,所有境外投资者对单个上市公司A股的持股比例总和,不超过该上市公司股份总数的()。

A.5%

B.10%

C.15%

D.30%

6.符合条件的境内基金管理公司和证券公司,经中国证监会批准,可在境内募集基金进行境外证券投资管理。这种经中国证监会批准可以在境内募集资金进行境外证券投资的机构称为()。

A.QFII

B.ETF

C.QDII

D.RQFII

7.下列关于QDII基金的行为错误的是()。

A.投资银行存款、可转让存单、银行承兑汇票、银行票据、商业票据、回购协议、短期政府债券等货币市场工具

B.投资政府债券、公司债券、可转换债券、住房按揭支持证券、资产支持证券及经中国证监会认可的国际金融组织发行的证券等

C.投资与固定收益、股权、信用、商品指数、基金等标的物挂钩的结构性投资产品

D.购买房地产抵押按揭

8.下列关于QDII机制的意义错误的是()。

A.可以为境内金融资产提供风险分散渠道,并有效分流储蓄,化解金融风险

B.有利于引导国内居民通过正常渠道参与境外证券投资,减轻资本非法外逃的压力,将资本流出臵于可监控的状态

C.促使中国封闭的资本市场向开放的市场转变

D.有利于支持香港特区的经济发展

9.关于我国QDII基金产品的特点错误的是()。

A.QDII基金的投资范围较为广泛

B.QDII基金的投资组合较为丰富

C.在投资管理过程中,体现出专业性强、投资更为积极主动的特点

D.QDII基金产品的门槛较高

10.中国证监会对基金管理公司到香港设立机构的申请进行审查,自受理之日起()日内作出批准或者不予批准的决定。

A.30

B.45

C.60

D.90

 

 

答案与解析

1.B【解析】选项B是关于AIFFMD指令的相关内容。AIFFMD结束了成员国对另类投资基金的监管各自为证且水平各异的状态,协调成员国对另类投资的基金的活动事先有效监管。

2.A【解析】合格境外投资者是我国在资本项目未完全开放的背景下选择的一种过渡性资本市场开放制度。具体来说,是我国通过制度安排允许符合条件的境外机构投资者汇入一定额度的外汇资金,转换为我国货币,通过境内专门机构严格监管的账户投资境内证券市场,其在境内的资本利得、股息红利等经相关机构审核后方可汇出境外的制度。

3.C【解析】申请合格境外投资者,应当具备下列条件:a.申请人的财务稳健,资信良好,达到中国证监会规定的资产规模等条件。b.申请人的从业人员符合所在国家或者地区的有关从业资格的要求。c.申请人有健全的治理结构和完善的内控制度,经营行为规范,近3年未受到监管机构的重大处罚。d.申请人所在国家或者地区有完善的法律和监管制度,其证券监管机构已与中国证监会合作谅解备忘录,并保持着有效的监管合作关系。

4.D【解析】合格的境外投资者应在每次投资额度获批之日起6个月内汇入投资本金,在规定时间内未足额汇入本金但超过等值2000万美元的,以实际汇入金额作为其投资额度。

5.D【解析】境外投资者进行境内投资时,所有境外投资者对单个上市公司A股的持股比例总和,不超过该上市公司股份总数的30%。

6.C【解析】符合条件的境内基金管理公司和证券公司,经中国证监会批准,可在境内募集资金进行境外证券投资管理。这种经中国证监会批准可以在境内募集资金进行境外证券投资的机构称为合格境内机构投资者(QualifiedDomesticInstitutionalInvestor,QDII)。

7.D【解析】除中国证监会另有规定外,QDII基金不得有下列行为:(1)购买不动产;(2)购买房地产抵押按揭;(3)购买贵金属或代表贵金属的凭证;(4)购买实物商品;(5)除应付赎回、交易清算等临时用途以外,介入现金,该临时用途借入现金的比例不得超过基金、集合计划资产净值的10%;(6)利用融资购买证券,但投资金融衍生品除外;(7)参与未持有基础资产的卖空交易;(8)从事证券承销业务。

8.C【解析】QDII机制的意义如下所示:(1)QDII机制可以为境内金融资产提供风险分散渠道,并有效分流储蓄,化解金融风险;(2)实行QDII机制有利于引导国内居民通过正常渠道参与境外证券投资,减轻资本非法外逃的压力,将资本流出臵于可监控的状态。(3)建立QDII机制有利于支持香港特区的经济发展。QDII机制是中国内地投资者可以投资香港股市,有助于增加香港证券市场的资金,增强香港投资者信心,提升香港作为国际金融中心的地位。选项C属于QFII机制的意义。

9.D【解析】我国QDII基金产品的门槛较低,大部分金融投资产品认购门槛为几万元甚至几十万元,而QDII基金产品起点仅为1000元人民币,适合更为广泛的投资者参与。

10.C【解析】基金管理公司到香港特区设立机构,应当经董事会或者股东会作出决议后,按照《关于证券投资基金管理公司在香港设立机构的规定》向中国证监会保送申请材料。中国证监会对基金管理公司到香港设立机构的申请进行审查,自受理之日起60日内作出批准或者不予批准的决定。

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