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灼见 证券投资知识扫盲三部曲之二:富人们最神奇的知识

财经记者圈2020-08-06 09:38:03

财记导读:如果说经济生活中,有什么事情是最重要的,那么就是如何管理财务了。可以说学习金融学之后,你将对世界产生翻天覆地的变化,这种变化有些神奇,会令你自己也难以置信。


公司理财离不开会计,管理离不开会计,有些人问,我炒股不用会计,我能看懂趋势图就可以了,好,告诉你一件非常重要的事情,严格的证券分析都是依据财务报表做出的。但凡是理性的证券分析都离不开会计学的基本知识,对财务报表的理解。


今天的文章来自财经记者圈专栏作者布娜新,他说,他向每一位读者保证,一个正常人,大致半天的时间,就可以学会会计记账方法,复式记账法就是由于简单易行清晰方便才被沿用至今。你有信心吗?

文|布娜新,原载于投行俱乐部(ID:findproject),原题《富人们最神奇的知识— 会计》


投资学是金融学的一个分支,我们每天用的货币是这门学科的研究对象,大到一国的货币经济政策,小道一个家庭的理财计划,都离不开这门学科。如果说经济生活中,有什么事情是最重要的,那么就是如何管理财务了。可以说学习金融学之后,你将对世界产生翻天覆地的变化,这种变化有些神奇,会令你自己也难以置信。首先让我先来帮助你们克服两个困难。


第一个是高等数学:大量的公式在金融学中出现,要学好金融学必须要具备大量的数学知识吗?回到是no。在金融领域中,很多重量级的大师们都在他们的著作中透露了一个秘密,那就是,除了基本的算术外,其他数学理论在金融领域用处不大,如果你觉得算数都麻烦也没关系,只要你拥有一个计算器就行了。好了,第一个难关克服了!


剩下的第二个难关是财务,或者说是会计,这个我没有办法帮助你,如果你想成为一流的投资高手或者是超一流的管理者,那么这门课程是你必须掌握的。


投资学和会计学究竟有什么关系?答案:会计学始终贯穿于投资学当中,绝对是一对形影不离的好朋友。



强调“护城河”的投资大师巴菲特老先生也是财务方面的大师


说的辩证法一些,学好会计是学好投资的基础,投资的复杂性中比较稳定且容易掌握的部分是财务知识。当然,国家经济政策的制定、企业未来策略的制定、你的理财计划的制定,都离不开金融知识与财务知识。


会计复杂吗?好消息:相当简单,普通人可以很快学会


公司理财离不开会计,管理离不开会计,有些人问,我炒股不用会计,我能看懂趋势图就可以了,好,告诉你一件非常重要的事情,严格的证券分析都是依据财务报表做出的。但凡是理性的证券分析都离不开会计学的基本知识,对财务报表的理解。明白了么?金融学的方方面面都离不开会计分析,如果你想在投资之路上行进于正确的方向,请先把股市行情软件放在一边,仔细研究一下会计学,研究一下你买卖股票的财务报表。即便是你买一个房子,也要依据会计学中的时间价值来评估决策的合理性,更不用说你购买厂房或者设备了,而股票是什么呢?是公司的等价物,是公司净资产的分拆,你拿到的是公司的一部分,这家公司拥有什么呢?有房地产有厂房设备,请先认清你买的是什么在投资,你买的股票本身并没有意义,他所代表的公司和带来的收益才有意义。


去你家附近的书店找一本会计方面的书是相当容易的事情,但是我更推荐你去买一本会计从业资格考试的书,第一是因为这类书一般都是国家统编的,用语比较严格,也比较权威可靠。所以不像教材那样充满了模棱两可的概念与不可原谅的错误(很多大学的教材都是粗制滥造,对此笔者已经深受其苦),第二,其实所有讲述会计的书都大同小异,你如果买这本,会有很多配套的教材,有的甚至还有培训光盘什么的,学习起来会比较方便。


笔者向每一位读者保证,一个正常人,大致半天的时间,就可以学会会计记账方法,复式记账法就是由于简单易行清晰方便才被沿用至今。


会计学不是只有少数人可以学习的学问,是一个可以被应用到生活中的真实本领,经济生活中处处离不开钱,会计学是跟踪钱的学问,他要搞明白的问题是,钱怎么来,流向哪里,他用一种几乎完美的双重流向方式记录,并且将一切经济活动表现在三张表上,不要把他当做一个理论性的东西学习,你只需要把他当做一个本领就可以了,这个本领可以分为两部分,第一部分是记账,第二部分是财务报表的解读。掌握了以上两方面,你将在经济生活中游刃有余。


第一步、首先掌握一些基础知识:


(1)资产:一切会计教材中,都会将资产写成你自己的,过去形成的,可以带来收入的东西,凭直观感觉什么是资产就可以,你喜欢什么什么就是资产,比如你要购买的东西,房子,车子等等。但是请把你自己当做一个企业,一个企业购买的东西绝对是可以盈利的东西。你喜欢的东西未必是可以盈利的东西;打个比方,你拥有的豪车如果你仅仅为了使用,并不能为你带来盈利,从会计上说,就不属于资产,但是如果你是开影楼的,用作婚纱摄影,那么这部车就是你公司不可或缺的资源,有了这项资源可以盈利,那么她就是真正的资产。


(2-3)负债和所有者权益:钱无非来自于两方面,其一就是你借来的,其二就是你自己的,我们把第一部分叫做负债,很直观吧,这就是负债。后面那部分叫所有者权益;


下面将介绍本文中第一个公式,也是最重要的一个公式。(本文的公式为数不多,一共两个,所以请珍惜这种机会)



 

解释:你借来的钱和你自己的钱,只能购买相同数额的资产


(4)收入:你赚来的钱;

(5)费用:你花去的钱;

(6)利润:(4)-(5)

于是另一个公式就出来了:




不用解释:也太简单了,凭借字面就可以理解


Ok!概念介绍完毕,对于会计学最基础的概念就是上面这些。

第二步,让我们学习如何记账吧!


我通过以下几个例子介绍什么是会计专用的记账法。那么我们先从简单的开始吧。


例一:你花了10,0000元购买了一辆车


借:汽车 10,0000

贷:现金 10,0000


汽车是资产,现金也是资产,所以,两项资产相互抵消,一个是借一个是贷,以后凡是遇到资产增加,都用“借”,资产减少都用“贷”,不用管他是为什么,我也不知道,这是约定俗称。



表A


那我借钱买入一辆汽车,钱是借的 ,怎么就资产增加了呢,对于这种问题,其实你自己就可以回答,看上面的表,你借了钱,是买了资产,代表资产增加,负债增加,所以是借资产(汽车),贷负债(银行借款)


例二:你管银行借钱(信用卡购买)1,0000元购买了一个电脑,用于工作学习

借:电脑 10,000

贷:银行借款 10,000


例一和例二的资产部分不解释,但请看上面例一的红字部分和例二的红字部分,有何不同?一个是用现金买入的,一个是用银行借款买入的,对吧?现金和银行存款叫做会计科目。记账需要按照国家规定的科目去写,不能乱来。


汽车是资产,但是你用借来的钱买的,所以,资产增加,负债也增加了,资产增加用“借”,负债增加用“贷”


例三:你的爷爷送给你一套房产,价值30,0000

借:房产30,0000

贷:实收资本——股东(爷爷)30,0000


你爷爷既然把房子送给了你,也就是说他不会要回去了,希望我说的能够让你们理解,和你自己买一样,只不过,这笔钱不是你自己赚的,也不是你借的,但是这笔钱是给你的,你爷爷就好像你的股东一样,他给你的钱,好比是所有者权益,所有者权益增加,也用“贷”



表B


表A+B里面的元素,就是所谓的会计六要素。资产、负债、所有者权益、负债、费用、利润。


资产:为你赚钱的东西;

负债:花钱的东西,需要还债的东西;

所有者权益:别人投入给你的东西;

收入、费用、利润不解释,你们懂得;


其实最关键的是你要先按照上面两个表,分析出方向,每当给你一个例子,你要先想明白,是什么增加了,什么减少了!这就是精髓


例四:老板发工资5000元

分析一下哈,现金多了5000,资产增加了。收入也增加了,多了5000。

借:现金 5000

贷:工作收入(工资)5000


资产增加“借”记现金,收入增加“贷”记工资。哈,就是这样简单。


例五:拿到工资后交水电费100元,给女朋友买花50元


第一步,先按照两个表分析方向,什么增加了,什么减少了,水电费增加了,买花也增加了费用,总之是费用增加了,资产减少了,是现金。

借:工作成本——水电费 100

费用——花 50

贷:现金 150


与创造最直接收入的工作没有直接关系的统称生活费用,与工作息息相关成本,比如你要是不交水电费就会停水停电,你就无法安逸的回家休息,从而影响你工作等等的都称作是成本。无论是成本还是费用,一旦增加,都“借”记。


除了资产和成本费用增加用“借”记外,负债、所有者权益、收入的增加都用“贷”记。以上就是记账法的精髓了,好好掌握一下,一旦熟练,你会发现这种方法有一个好处,不易出错,精妙之极。请观察例五,上面的借项加总正好等于贷项金额,奇妙的地方还不仅仅在于此,我们可以把资产、负债、所有者权益、收入、费用装到两个表里,这就是我们接下来要介绍的资产负债表与损益表。



每个月的那几天(对不起,我竟然用了这句“广告语”),好吧!继续,每个月的那几天收益增加了,所以你的资产负债表每个月要调整一次,你将剩下的4850元分成了两部分,你将其中一部分500元装在了钱包里,另外的4350全部存到了银行,让我们一起从新编制。



就这样,利润流向了资产项和权益项。


学会上面这些,你基本上就理解了记账和会计报表的大部分内容,其实一家企业也不过如此,只不过可以更清晰的看清本质问题,资本家就是这样看企业的。


学记账不仅仅是个手艺,你可以靠他谋生,做一份会计的工作,但是最重要的而是为了看清财务报表,可以使你的人生不同。


好!总结一下:


第一步:要有基本的概念:


无论如何,都只有这六种东西在企业中:


(1) 资产:一切会计教材中,都会将资产写成你自己的,过去形成的,可以带来收入的东西。


(2-3)负债和所有者权益:钱无非来自于两方面,其一就是你借来的,其二就是你自己的,我们把第一部分叫做负债,很直观吧,这就是负债。后面那部分叫所有者权益;


(4-6)收入费用利润,太简单了,凭借字面就可以理解面对一个经济事项。


第二步:要分析方向,按照两个表去分析



第三步,套用科目:会计教材中会有写这些科目,自己可以去查,会计科目汇总表。


大工告成,基本的会计原理就是这么简单,学会它有什么用,再看完投资这一章,我们要用这个表去分析你的投资。


备注:“借”和“贷”这两个字,不要凭字面去理解,你就当做规则就好,不要细细研究,因为没有任何意义。一个极其自我的解释是,希望别让大家产生歧义,我的理解时资产负债表的左边和右边,利润表的上面和下面,需要不同的记录,为了不产生混乱,一个聪明人发明了这种方法,就是用借和贷来记录,也即是俗称的借贷记账法


特邀主持人介绍布娜新,《新财富杂志》官方微信专栏作家,财经自媒体《财经记者圈》专栏作家,80后财经学者,资深证券市场评论人,近年来潜心于新三板研究工作,是新三板领域资深研究分析人士。


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